Radiowa Akademia Podatkowa

Prezenty pod choinkę

2015-12-22

Polskie Radio PiK - Radiowa Akademia Podatkowa - Prezenty pod choinkę

Każdy prezent nawet z okazji Bożego Narodzenia, to darowizna!
Należy mieć świadomość, że darowizny się sumują w ciągu pięciu lat!
Powinniśmy zwrócić więc uwagę na wartość prezentów otrzymanych od najbliższego członka rodziny, albowiem gdy suma wartości przekroczy kwotę 9637 zł to odprowadzenie podatku jest już konieczne!

Prezenty na kwotę wyższą niż wskazana mogą być zwolnione z opodatkowania, jeśli obdarowany zgłosi je do organu podatkowego w odpowiedni sposób, czyli złoży formularz SD-Z2.

Gdy prezenty pochodzą od osób spokrewnionych lub nawet obcych to sytuacja obdarowanego jest gorsza, albowiem osoby obdarowane będą musiały zapłacić podatek jeżeli w ciągu 5 lat przyjaciele, narzeczeni, czy osoby pozostające w nieformalnych związkach obdarują się prezentami o łącznej wartości przekraczającej 4902 zł.  

Na zakończenie istotna uwaga!
Wartość prezentów nie dotyczy tylko prezentów bożonarodzeniowych, zlicza się również wartość prezentów urodzinowych, imieninowych, rocznicowych itd.

Ciąg dalszy ulgi rehabilitacyjnej - koniec roku

2015-12-22

Polskie Radio PiK - Radiowa akademia podatkowa - Ciąg dalszy ulgi rehabilitacyjnej - koniec roku

Ciąg dalszy ulgi rehabilitacyjnej - koniec roku

Co do zasady nasz podatek dochodowy za rok 2016 możemy pomniejszyć o poczynione wydatki. To samo dotyczy wydatków związanych z szeroko rozumianą ulgą rehabilitacyjną.
Do takich wydatków które zmniejszą nam obciążenie podatkowe zaliczyć możemy np:

1) adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności;

2) przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności;

3) zakup i naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego;

4) zakup wydawnictw i materiałów (pomocy) szkoleniowych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności;

5) odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym.

Ulga rehabilitacyjna a koniec roku

2015-12-18

Polskie Radio PiK - Radiowa akademia podatkowa - Ulga rehabilitacyjna a koniec roku

Ostatni moment na otrzymanie faktury dot zakupu lekarstw! Tylko faktyczny wydatek pozwala pomniejszyć podatek.

W ostatnich tygodniach roku warto zadbać o to, aby rozliczenie podatku dochodowego były jak najbardziej optymalne.
Osoby niepełnosprawne lub ich opiekunowie winni zastanowić się w takiej sytuacji jakie muszą czy też chcą ponieść wydatki np na sprzęt rehabilitacyjny.

Należy pamiętać, że wydatki niewymienione w art. 26 ust. 7a ustawy o PIT nie uprawniają do odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Dotyczy to między innymi kosztów używaniem samochodu osobowego przez osobę niepełnosprawną w celu dojazdu do lekarza, sklepu czy apteki!

Dla przykładu najbardziej popularna ulga rehabilitacyjna na samochód

Jak stanowi bowiem przepis ustawy, wydatki związane z eksploatacją samochodu osobowego podlegają odliczeniu tylko wtedy, gdy łącznie spełnione są następujące warunki:
a) wydatek został faktycznie poniesiony,
b) osoba niepełnosprawna jest zaliczona do I lub II grupy inwalidztwa,
c) osoba niepełnosprawna jest właścicielem (współwłaścicielem) samochodu osobowego,
d) samochód osobowy jest wykorzystywany w związku z koniecznym przewozem osoby niepełnosprawnej na zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne,
e) osoba niepełnosprawna posiada dokument potwierdzający zlecenie i odbycie niezbędnych zabiegów leczniczo-rehabilitacyjnych.

Niespełnienie któregokolwiek z wymienionych warunków wyłącza z możliwości zastosowania przedmiotowego odliczenia

Opodatkowanie rękodzieła

2015-12-10

Polskie Radio PiK - Radiowa Akademia Podatkowa - Opodatkowanie rękodzieła

Zbliża się koniec roku, co zmusza niektórych artystów rękodzielników - artystów ludowych, (np. rzeźbiarzy, kowali, nożowników, snycerzy, ale i gospodynie wykonujące serwety, makaty czy inne ozdoby) do podjęcia decyzji o tym czy i jak się rozliczyć z uzyskanych dochodów.

Warto więc wiedzieć, że osoby takie o ile nie wybrały zryczałtowanego podatku dochodowego, a osiągnęły w 2015 jakiekolwiek przychody muszą je wykazać jako inne źródła przychodów.

Nie muszą się martwić, że zostaną uznane za przedsiębiorców o ile ich prace są de facto związane z rękodziełem czy też artyzmem rozumianym jako prace artystyczne, prace twórców ludowych, a w końcu wykonywanie dzieł sztuki.

Muszą to być prace wykonywane sporadycznie i sprzedawane np na jarmarkach, festynach, czy rekonstrukcjach, albo … w skansenach. Są to oczywiście przykłady.

Pamiętać trzeba, że istnieje szansa opodatkowania takiej twórczości na bazie przepisów dotyczących karty podatkowej, ale to trzeba zgłosić albo w CEiDG na odpowiednim formularzu (CEiDG -1) albo do dnia 20 stycznia następnego roku na formularzu PIT-16.

Jest to dobra i stosunkowo tania forma opodatkowania, ale … nie uwzględnia jednak braku sprzedaży i co ważne kosztów uzyskania, czyli wydatków związanych z danym rękodziełem.

Mariusz Gotowicz z Kancelarii Doradztwa Podatkowego.

Odliczenia od dochodu!

2015-11-24

Polskie Radio PiK - Radiowa Akademia Podatkowa - Odliczenia od dochodu

Darowizny do 6%

nie mylić z OPP 1%
dochód osiągnięty przed odliczeniami!
na konto, rzeczowo,
instytucje pożytku publicznego,

Musimy mieć dowód na wpłatę, lub przekazanie rzeczy Indywidualne konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE).

W konstrukcję prawną IKZE wbudowane są dwie zachęty podatkowe. Pierwsza z nich to możliwość odpisania rocznej składki na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego od dochodu – w praktyce pomniejsza więc to podstawę opodatkowania (podatkiem PIT z bieżącej pracy). Czy jest ktoś, kto nie lubi płacić niższych podatków?

W poprzednich artykułach przedstawiłem w szczegółach, jak działa odpis podatkowy przypisany do IKZE, kiedy będzie się opłacać, kiedy nie będzie się opłacać i jak z niego skorzystać.

Druga zachęta podatkowa polega na tym, że oszczędności zgromadzone na IKZE nie podlegają opodatkowaniem podatkiem od dochodów kapitałowych (tzw. podatek Belki). Podobną tarczę podatkową dla naszych oszczędności zapewnia IKE (chociaż to konto nie pozwala na odpis rocznej składki od dochodu z pracy).

W roku 2015 limit ten wynosi 4750,80 zł.

Wpłaty dokonywane przez małoletniego na IKZE nie mogą przekroczyć dochodów uzyskanych przez niego w danym roku z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę. Nie mogą być one również wyższe od kwoty rocznego limitu.

Kwestie podatkowe

Wpłaty na IKZE są odliczane od dochodu przed opodatkowaniem na zasadach i w trybie
określonym w przepisach o podatku dochodowym od osób fizycznych. Odliczeń wpłat na IKZE dokonuje się w rocznym zeznaniu podatkowym. Z odliczeń mogą także korzystać osoby prowadzące działalność gospodarczą (również płacące podatek liniowy).

Klient posiadający IKZE może odpisać od podstawy opodatkowania sumę wpłat dokonanych na IKZE w danym roku podatkowym. Suma ta jednak nie może przekroczyć limitu wpłat na IKZE.

Polskie Radio PiK - Radiowa Akademia Podatkowa - Darowizna

Zakup rzeczy za ponad 1000 zł

2015-11-24

Nabywanie używanych przedmiotów to codzienność wielu z nas. Kupujemy nie tylko używane samochody czy nieruchomości. Wyszukujemy okazji na portalach aukcyjnych czy tablicach ogłoszeń.

Jednak nie każdy wie, że nabywając rzecz ruchomą (niekoniecznie używaną) o wartości rynkowej ponad 1.000 zł od osoby nie będącej podatnikiem VAT kupujący powinien zapłacić 2% podatku od czynności cywilnoprawnych, zwany w skrócie pcc.

Obowiązki te wynikają z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Umowa sprzedaży rzeczy podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Aby wypełnić ten obowiązek należy złożyć tez deklarację w terminie 14 dni, od dnia dokonania zakupu. Obowiązek ten ciąży tylko na kupującym. Jeżeli zakup następuje z firmy to ten obowiązek nas nie dotyczy.

Warto też wspomnieć, że nie muszą płacić podatku od czynności cywilnoprawnych od umowy sprzedaży osoby nabywające na potrzeby własne sprzęt rehabilitacyjny, wózki inwalidzkie, motorowery, motocykle lub samochody osobowe, zaliczone, w rozumieniu przepisów o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, do grupy osób o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności bez względu na rodzaj schorzenia, oraz osoby o lekkim stopniu niepełnosprawności w związku ze schorzeniami narządów ruchu.

Przykłady

Jan PIT zainteresował się ogłoszeniem w prasie dotyczącym sprzedaży roweru. Jego cena to 1500 zł. Skontaktował się ze sprzedającym i po negocjacji zakupił rower za 1200 zł. I teraz pojawia się pytanie czy powinien zapłacić podatek. Oczywiście tak w terminie 14 dni złożyć deklarację PCC-3 i zapłacić podatek w wysokości 24,00 zł.

Janina PIT zakupiła za pośrednictwem portalu torebkę za 600,00 zł. Torebkę odebrała osobiście od sprzedającego, który nie prowadzi działalności gospodarczej. Czy w tym przypadku wystąpią obowiązki podatkowe? Nie, gdyż w związku z tym, iż cena jest niższa od kwoty 1.000,00 zł nie ciążą na niej żadne obowiązki zarówno deklaracyjne jak i związane z zapłatą podatku.

Roman PIT dokonał zakupu za pośrednictwem portalu aukcyjnego laptopa dla swojego syna. Zakupu dokonał w sklepie internetowym. Zapłacił za niego 2500,00 zł. W przesyłce otrzymał również paragon będący potwierdzeniem zakupu. W takiej sytuacji, w której zakupu dokonał od firmy nie ciążą na nim żadne obowiązki podatkowe.

Na zakończenie warto pamiętać, że nie złożenie deklaracji PCC i nie zapłacenie podatku może wiązać się z koniecznością zapłaty podatku łącznie z odsetkami oraz sankcjami wynikającymi z kodeksu karnego skarbowego np. mandatem karnoskarbowym w wysokości od 175 zł do 3500 zł