Wynajem mieszkania
2015-10-07
Wynajmując mieszkanie, zwykle otrzymujemy od najemcy dwa rodzaje opłat – czynsz najmu i opłaty z tytułu kosztów administracyjnych i eksploatacyjnych mieszkania. Tutaj powstaje pytanie, od których kwot należy odprowadzić zryczałtowany podatek dochodowy?Pamiętać więc trzeba, że właściciel mieszkania rozpoczynający osiąganie przychodów z najmu może wybrać dwie opcje opodatkowania: opodatkowanie na warunkach ogólnych i ryczałt od przychodów.
To trzeba policzyć! Mogą bowiem być spore koszty takie jak: remonty!
O ile chce wynajmujący zdecydować się na ryczałt to winien złożyć pisemne oświadczenie o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za dany rok podatkowy naczelnikowi urzędu skarbowego właściwemu według miejsca zamieszkania podatnika. Takie oświadczenie należy złożyć nie później niż do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód z tego tytułu.
Może jednak nic nie zrobić, co automatycznie powoduje, że będzie opodatkowany PIT wg warunków ogólnych wg stawki 18 i 32%.
Podstawą generowania przychodu z najmu jest fakt zawarcia umowy. Zdaniem organów
podatkowych jedynie wysokość czynszu określona w umowie (bez opłat administracyjnych i eksploatacyjnych) stanowi przysporzenie majątkowe wynajmującego i generuje przychód do opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym.
Natomiast wszelkie opłaty eksploatacyjne ponoszone przez najemcę nie stanowią składnika przychodu z tego tytułu, ani nie powodują przychodu po stronie Wynajmującego, ponieważ w ich zakresie pełni on tylko rolę pośrednika pomiędzy najemcą a usługodawcami.
Sprzedaż produktów z działki
2015-09-30
Obfite letnie plony owoców, warzyw, kwiatów i innych roślin, pochodzących z własnego ogrodu lub działki, mogą zostać sprzedane wprost z ogródka lub w zorganizowanych małych stoiskach. Taka sprzedaż nie podlega opodatkowaniu i uznawana jest za działalność rolniczą.Działalność rolnicza polega na wytwarzaniu produktów roślinnych lub zwierzęcych w stanie nieprzetworzonym (naturalnym) z własnych upraw albo hodowli lub chowu.
Nie ma przy tym znaczenia czy:
- prowadzisz duże gospodarstwo rolne i masz ziemię, od której płacisz podatek rolny,
sprzedawane rośliny pochodzą z małych upraw przydomowych czy np. powstały w doniczkach na balkonie,
- sprzedajesz swoje rośliny dużemu producentowi, podmiotowi prowadzącemu firmę czy osobom prywatnym,
- prowadzisz sprzedaż bezpośrednio z własnego ogródka, chodzisz między przechodzącymi ludźmi (np. w miejscowości turystycznej), oferując im swoje produkty,
czy masz mały kramik ze swoimi owocami, warzywami czy kwiatami.
Uwaga! Miód z własnych pasiek
Produkcja miodu we własnych pasiekach zaliczana jest do tzw. działów specjalnych produkcji rolnej. Sprzedaż miodu z pasiek do 80 stanowisk włącznie nie jest obłożona podatkiem PIT ani podatkiem rolnym. Powyżej 80 trzeba zapłacić podatek dochodowy.
Podatek zapłacimy również za odsprzedanie skupionego miodu z pobliskich pasiek. Jest to działalność gospodarcza w pełnym znaczeniu tego słowa.
Sprzedaż produktów leśnych
2015-09-22
Sprzedaż grzybów i runa leśnegoSprzedaż grzybów, a szerzej runa leśnego, zwolniona jest z podatku dochodowego. Stanowi o tym o tym art. 21 ust. 1 pkt 72 ustawy o PIT.
Wolne od podatku dochodowego są dochody ze sprzedaży:
- surowców roślin zielarskich i ziół dziko rosnących leśnych,
- jagód, owoców leśnych i
- grzybów...
...sklasyfikowanych w Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) w grupie o symbolu ex 02.30.40.0 - Dziko rosnące jadalne produkty leśne.
Warunkiem tego zwolnienia jest jednak to, aby zbiór tych produktów (jagód owoców i grzybów) dokonywany był osobiście lub z udziałem członków najbliższej rodziny!
Skup i odsprzedaż produktów leśnych traktowany jest inaczej. Możemy zostać uznani za przedsiębiorcę - handlowca!
Warto jednocześnie dodać, że dochody ze sprzedaży innych, pozyskiwanych z lasu roślin i surowców, nie podlega omawianemu zwolnieniu.
Dochody ze sprzedaży zestawionych poniżej, przykładowych produktów, podlega opodatkowaniu:
- drewna,
- żywicy,
- choinek,
- karpiny,
- kory,
- igliwia,
- zwierzyny,
- płodów runa leśnego, które nie są ziołami, jagodami, grzybami, czy owocami leśnymi.
Wyprzedaż powakacyjna, sprzedaż przez Internet
2015-09-16
Wakacje mamy za sobą. Często zostają nam zbędne przedmioty, pojazdy, których chcemy się pozbyć. Czy musimy zapłacić podatek jeśli je sprzedamy?- Podatek dochodowy zapłacimy wtedy, gdy nasze przedmioty są stosunkowo nowe (do sześciu miesięcy).
- Podatek VAT zapłacimy wtedy, gdy Urząd Kontroli Skarbowej stwierdzi powtarzalność transakcji i dużą ich liczbę.
Urząd Kontroli Skarbowej ustawicznie fltruje algorytmami sieć. Sprzedając przez Internet pamiętajmy o tym, bo możemy zostać uznani za podatników VAT, jeśli sprzedajemy dużo i często, i co gorsza - za przedsiębiorców! W tym ostatnim przypadku grozi nam również składka ZUS! Warto gromadzić dokumenty, dowody zakupu, aby móc udowadniać swoje racje w Urzędzie Skarbowym!
O powakacyjnych wyprzedażach mówi Mariusz Gotowicz z Kancelarii Doradztwa Podatkowego.
O czym pamiętać podczas wyjazdów zagranicznych
2015-07-29
Trwają wakacje, urlopy i wyjazdy. Zanim udamy się w podróż za granicę, w różne strony świata, czasem do dalekich, egzotycznych krajów, warto dowiedzieć się jakie przepisy celne i dewizowe obowiązują w Unii Europejskiej oraz w kraju docelowym. Często chcemy zabrać towary, które będziemy spożywać albo używać podczas pobytu, zaś wracając do kraju – zechcemy przywieźć na przykład upominki. Musimy więc wiedzieć jakie towary mogą znaleźć się w bagażu podróżnego, jakie są niedozwolone, a jakie są inne ograniczenia. Powinniśmy też wiedzieć jakie należy spełnić warunki, aby zabrać ze sobą w podróż psa czy kota lub inne zwierzę domowe. Dlatego przedstawiamy podstawowe informacje na ten temat.
Poza Unią Europejską
Normy ilościowe i wartościowe towarów przywożonych w bagażu osobistym podróżnych, przyjeżdżających z państw trzecich (tj. spoza Unii Europejskiej), które są zwolnione z należności celnych przywozowych.
Zwolnione z należności celnych przywozowych są towary znajdujące się w bagażu osobistym podróżnych przyjeżdżających z państw trzecich w ramach następujących norm:
w transporcie lądowym – do równowartości 300 euro;
w transporcie lotniczym i morskim – do równowartości 430 euro.
Do tych wartości nie wlicza się wartości produktów leczniczych niezbędnych dla potrzeb podróżnego, wartości bagażu osobistego, importowanego czasowo lub importowanego po jego czasowym wywozie, wartości paliwa znajdującego się w standardowym zbiorniku dowolnego pojazdu silnikowego oraz paliwa znajdującego się w przenośnym kanistrze, którego ilość nie przekracza 10 litrów (paliwa te również stanowią bagaż podróżnego), a także wartości tytoniu i wyrobów tytoniowych oraz napojów alkoholowych przywożonych według poniższych norm:
1) wyroby tytoniowe, jeżeli są przywożone w transporcie lotniczym lub w transporcie morskim przez podróżnego, który ukończył 17 lat:
a) papierosy – 200 sztuk lub
b) cygaretki (cygara o masie nie większej niż 3g/sztukę) – 100 sztuk, lub
c) cygara – 50 sztuk, lub
d) tytoń do palenia – 250 g,
2) wyroby tytoniowe, jeżeli są przywożone w transporcie innym niż lotniczy lub morski przez podróżnego, który ukończył 17 lat:
a) papierosy – 40 sztuk lub
b) cygaretki (cygara o masie nie większej niż 3g/sztukę) – 20 sztuk, lub
c) cygara – 10 sztuk, lub
d) tytoń do palenia – 50 g,
Zwolnienie w ramach tych norm można stosować do dowolnego połączenia wyrobów tytoniowych, pod warunkiem, że suma wartości procentowych wykorzystywanych z poszczególnych zwolnień nie przekracza 100 %.
3) napoje alkoholowe, jeżeli są przywożone przez podróżnego, który ukończył 17 lat:
a) napoje powstałe w wyniku destylacji i wyroby spirytusowe o mocy objętościowej alkoholu powyżej 22 %, alkohol etylowy nieskażony o mocy objętościowej alkoholu wynoszącej 80 % i więcej (np. wódka) – 1 litr lub
b) alkohol i napoje alkoholowe o mocy objętościowej alkoholu nieprzekraczającej 22 % (np. likiery) - 2 litry, i
c) wina niemusujące – 4 litry, i
d) piwo – 16 litrów,
Zwolnienie w ramach tych norm można stosować do dowolnego połączenia różnych rodzajów alkoholu i napojów alkoholowych, o których mowa w lit. a i b, pod warunkiem, że suma wartości procentowych wykorzystywanych z poszczególnych zwolnień nie przekracza 100 %.
II. Wartości dewizowe
Osoby przekraczające granicę państwową mają obowiązek zgłaszać, w formie pisemnej, organom celnym lub organom Straży Granicznej przywóz do kraju oraz wywóz za granicę złota dewizowego lub platyny dewizowej, bez względu na ilość, a także krajowych lub zagranicznych środków płatniczych, jeżeli ich wartość przekracza łącznie równowartość 10.000 euro.
Zezwala się rezydentom i nierezydentom przekraczającym granicę państwową z innymi państwami obszaru Schengen na odstępowanie od obowiązku zgłaszania organom celnym lub organom Straży Granicznej przywozu do kraju oraz wywozu za granicę złota dewizowego lub platyny dewizowej bez względu na ilość oraz krajowych lub zagranicznych środków płatniczych o wartości przekraczającej łącznie równowartość 10.000 euro.
III. Ograniczenia
Przywóz wielu towarów z krajów trzecich na obszar celny Wspólnoty Europejskiej uzależniony jest od spełnienia dodatkowych - poza formalnościami celnymi - wymagań nie mających charakteru fiskalnego. Takim wymogiem jest np. obowiązek przeprowadzenia kontroli granicznej przez wyspecjalizowane służby (chodzi o kontrolę sanitarną, weterynaryjną czy fitosanitarną itp.) oraz konieczność posiadania określonych prawem dokumentów (zezwoleń, licencji, certyfikatów).
W szczególności – dla ciekawostki - ograniczenia obejmują:
- żywność;
- produkty lecznicze;
- zwierzęta;
- rośliny;
Przed wyjazdem zagranicznym polecamy zapoznać się z informacjami o kraju podróży, które zamieszczone są na stronie internetowej Ministerstwa Spraw Zagranicznych pod adresem: http://www.msz.gov.pl/pl/, a zwłaszcza w poradniku „Polak za granicą" ( http://poradnik.poland.gov.pl/ ).
Polecamy także nawiązać kontakt z biurem podróży bądź z placówką dyplomatyczną (lub konsularną) kraju podróży w Polsce, bądź z polskim przedstawicielstwem dyplomatycznym lub urzędem konsularnym w kraju, do którego zamierzamy wyjechać, aby zapoznać się z aktualnymi przepisami wizowymi, celnymi itd., tam obowiązującymi.
Zakupy w Unii Europejskiej
Nie ma ograniczeń co do rodzaju produktów, jakie można zakupić i zabrać ze sobą w podróż w obrębie granic UE , pod warunkiem że są one przeznaczone na użytek własny, a nie na sprzedaż. Podatki (VAT i akcyza) są zawarte w cenie zakupu, co oznacza, że w żadnym innym kraju UE nie trzeba płacić dodatkowych podatków.
Wyroby tytoniowe i alkoholowe Każdy kraj może ustalić orientacyjne poziomy zakupów wyrobów tytoniowych i alkoholu, które uznaje za nabyte do użytku własnego. Osoby przewożące większą ilość tych towarów mogą spodziewać się pytań mających na celu sprawdzenie, czy nie mają one zamiaru nimi handlować.
Orientacyjne pułapy nie mogą być jednak niższe niż:
papierosy – 800 sztuk
cygaretki − 400 sztuk
cygara − 200 sztuk
tytoń − 1 kg
napoje spirytusowe − 10 litrów
wino alkoholizowane (porto, sherry) − 20 litrów
wino − 90 litrów (z czego wino musujące − maks. 60 litrów)
piwo − 110 litrów
Opodatkowanie dochodów uzyskanych za granicą
2015-06-16
Zbliżają się wakacje, a to czas poświęcany przez niektórych z nas na uzyskanie dodatkowych dochodow za granicą, np. przy zbiorach winnej latorośli. Każdy dochód jest objęty obowiązkiem podatkowym. Co to oznacza wyjaśnia specjalista Mariusz Gotowicz z Kancelarii Doradztwa Podatkowego.
Obowiązek podatkowy rodziców
2015-06-05
Każdy prezent, który otrzymuje dziecko to obowiązek podatkowy dla rodziców. Drobne sumy zarabiane przez nieco starsze pociechy obciążają również rodziców. O szczegółach, progach podatkowych i kwotach podatków mówi Mariusz Gotowicz z Kancelarii Doradztwa Podatkowego.
Opodatkowanie i Dzień dziecka
2015-05-25
Czy paczki, które otrzymują dzieci na Dzień dziecka z miejsca zatrudnienia swoich rodziców podlegają opodatkowaniu? Czy tego rodzaju świadczenia, nie tylko z tej okazji, należy doliczyć do przychodów, wyjaśnia Violetta Wełnicka z Kancelarii Doradztwa Podatkowego "Mariusz Gotowicz".
Podatek dochodowy
2015-05-25
Kiedy należy zapłacić podatek dochodowy np. przy sprzedaży nieruchomości wyjaśnia Violetta Wełnicka z Kancelarii Doradztwa Podatkowego.
Brak zeznania
2015-05-14
Czas płynie a my nie złozyliśmy zeznania podatkowego, np z powodu zagranicznego wyjazdu czy choroby. Co zrobić w takiej sytuacji? Doradza Mariusz Gotowicz z Kancelarii Doradztwa Podatkowego.
Foto: sxc.hu
W środy około godz.8.40; dyżury ekspertów podatkowych w piątki w godz.10.30-11.30.